스톡 옵션 거래 세율

스톡 옵션 행사에 대한 세율은 얼마입니까?

직원 스톡 옵션을 다루는 복잡한 세금 규칙을 이해하십시오.

대부분의 근로자는 자신의 업무에 대해서만 급여를 받지만 일부는 스톡 옵션을받을만큼 운이 좋았습니다. 종업원 스톡 옵션은 고용주로부터 총 보상을 크게 늘릴 수 있지만 세금 환급은 귀하의 수익을 복잡하게 만들 수 있습니다. 주식 옵션을 행사할 때 지불하는 세율은받는 옵션의 종류에 따라 다릅니다.

인센티브 주식 옵션과 비 규정 스톡 옵션.

인센티브 스톡 옵션에 대한 보상은 옵션을 행사할 때받는 주식의 공정 가액과 행사 가격의 차이에 대해 세금을 내지 않아도된다는 것입니다. 또한 운동을 한 후 1 년 동안 (그리고 옵션을받은 날로부터 최소 2 년 후에) 주식을 보유하면 모든 이익은 장기 자본 이득으로 취급되고 더 낮은 이자율로 과세됩니다.

비 규정 스톡 옵션이 인센티브 스톡 옵션만큼 좋지 않은 이유.

이 옵션이 인센티브 스톡 옵션의 요구 사항을 충족시키지 못하면 비 규정 스톡 옵션으로 과세됩니다. 이 경우 귀하는 옵션을 행사할 때 귀하가받는 주식의 공정한 시장 가격과 행사 가격의 차이에 대한 귀하의 경상 소득 세율로 소득세를 납부해야합니다. 옵션을 행사할 때 얻은 주식을 판매하지 않더라도 해당 종이 수익은 과세 소득에 추가됩니다.

나중에 주식을 매각 할 때 지불하는 세율은 주식을 보유하는 기간에 따라 다릅니다. 이 옵션을 행사 한 후 1 년 이내에 주식을 매도하면 단기 자본 이득에 대한 경상 소득세 전액을 지불하게됩니다. 운동 후 1 년 이상 지키면 장기간의 자본 이득 비율이 낮아집니다.

주식 매입 선택권 세제의 핵심은이 두 범주 중 어느 것이 귀하가 고용주로부터 얻은 것을 포함하는지입니다. HR 부서와상의하여 어떤 부서인지 파악하여 올바르게 처리 할 수 ​​있도록하십시오.

이 기사는 환상적인 투자자 커뮤니티의 지혜를 토대로 작성된 The Motley Fool의 지식 센터의 일부입니다. 지식 센터 또는이 페이지의 질문, 생각 및 의견을 듣고 싶습니다. 귀하의 의견은 세계 투자에 도움이 될 것입니다. 우리 knowledgecenterfool. 고마워 - 바보 같은 소리!

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선물은 어떻게 & amp; 옵션 세금?

선물 및 옵션 거래의 세계가 상당한 이익을 창출 할 가능성을 제공하지만 장래 선물 또는 옵션 거래자는 이러한 파생 상품을 둘러싼 조세 규칙에 대한 기본적인 지식을 적어도 습득해야합니다. 이 기사는 옵션 세법과 복잡하지 않은 미래를위한 복잡한 가이드 라인에 대한 간략한 소개입니다. 그러나 이러한 두 가지 유형의 세금에 대한 세제는 매우 복잡하며 독자는 거래 여행을 시작하기 전에 세금 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.

선물 거래.

선물 거래자는 내국세 법 (IRC) 제 1256 조에 따라 주식 거래자보다 유리한 세금 처리 혜택을받습니다. 1256 년에 미국 선물환, 외환 계약, 딜러 주식 옵션, 상인 증권 선물 계약 또는 인덱스 선물 계약과 거래되는 선물 계약에는 장기 자본 이득 율 60 %와 단기 자본 이득 비율 40 %가 부과됩니다 무역이 얼마나 열려 있었는지에 관계없이 장기 최대 자본 이득 비율이 최대 15 %이고 최대 단기 자본 이득 비율이 35 %이므로 최대 총 세율은 23 %입니다.

섹션 1256 계약은 매년 말에 시장에 표시됩니다. 거래자는 실현되고 실현되지 않은 모든 손익을보고 할 수 있으며 세수 규칙으로부터 면제됩니다.

예를 들어, 올해 2 월에 Bob은 20,000 달러 상당의 계약을 맺었습니다. 12 월 31 일 (과세 연도의 마지막 날)에이 계약의 공정한 시장 가치가 26,000 달러라면 Bob은 2015 년 세금 신고서에 6000 달러의 자본 이득을 인정할 것입니다. 이 6000 달러는 60/40 요금에 부과됩니다.

이제 Bob이 2016 년에 24,000 달러에 계약을 파는 경우 2016 년 세금 신고서에 2000 달러의 손실이 있다는 사실을 인식하게되며 60/40 기준으로 세금이 부과됩니다.

선물 거래자가 1256 항에 의거 한 손실을 되돌리려면 3 년 동안 환급 된 손실이 전년도의 순익을 초과하지 않고 최대로 증가 할 수 없다는 조건하에 최대 3 년 동안이를 수행 할 수 있습니다 그 해의 영업 손실. 손실은 가장 빠른 해에 처음으로 되돌려지고 나머지 금액은 다음 2 년으로 이월됩니다. 평소처럼 60/40 규칙이 적용됩니다. 반대로, 반송 된 후에도 흡수되지 않은 손실이 남아있는 경우, 이러한 손실은 앞으로 이월 될 수 있습니다.

옵션의 세금 처리.

옵션의 세금 처리는 선물보다 훨씬 복잡합니다. 전화와 풋의 작가와 구매자는 모두 장기 또는 단기 자본 이득에 직면 할 수있을뿐 아니라 세일 및 스 트래들 규칙의 적용을받을 수 있습니다.

손익에 대한 옵션을 사고 파는 옵션 거래자는 거래가 1 년 미만인 경우 단기적으로, 또는 거래가 1 년 이상 지속될 경우 장기적으로 과세 할 수 있습니다. 이전에 매입 한 옵션이 행사되지 않은 채로 만료되는 경우 옵션의 구매자는 총 보유 기간에 따라 단기 또는 장기 자본 손실에 직면하게됩니다.

옵션 작성자는 자신의 직위를 철회 할 때 상황에 따라 단기 또는 장기 기준으로 이익을 인식합니다. 그들이 작성한 옵션이 행사되면 여러 가지 일이 발생할 수 있습니다.

서면 옵션이 알몸 통화 인 경우 주식은 소집되며 수령 한 보험료는 주식의 판매 가격에 고정됩니다. 이것이 벌거 벗은 선택 이었기 때문에, 거래는 단기적으로 과세 될 것입니다. 서면 옵션이 커버 된 콜이고 스트라이크가 돈에서 벗어난 경우 콜 프리미엄은 주식의 판매 가격에 추가되며 거래에는 단기 또는 장기 자본으로 과세됩니다 옵션 행사 이전에 해당 통화의 작성자가 주식을 소유 한 기간에 따라 이익을 얻을 수 있습니다. 해당 통화가 인 스트리트 파업을 위해 작성된 통화 인 경우 통화가 자격 또는 부실 통화에 해당하는지 여부에 따라 작성자는 단기 또는 장기 자본 이득을 주장해야 할 수 있습니다. 다음은 공인 전화 혜택 목록입니다. 서면 옵션이 풋이고 옵션이 행사되면 작가는 평균 주식 비용에서 풋에 대해받는 프리미엄을 빼기 만하면됩니다. 다시 말하지만 옵션 행사 시점부터 주식을 팔 때까지 주식 매매가 진행되는 시점에 따라 장기 또는 단기적으로 과세 할 수 있습니다.

풋 및 콜러 기자 모두에게 옵션이 행사되지 않거나 종결 될 경우, 단기 자본 이득으로 취급됩니다.

반대로, 구매자가 옵션을 행사할 때, 프로세스는 약간 덜 복잡하지만 여전히 뉘앙스가 있습니다. 통화가 행사되면 옵션에 대해 지불 한 보험료는 구매자가 현재 보유하고있는 주식의 원가를 기준으로 고정됩니다. 구매자가 보유한 기간에 따라 단기 또는 장기 기준으로 과세됩니다 다시 판매하기 전에 주식.

반면에 구매자는 보호 풋을 구입하기 전에 적어도 1 년 동안 주식을 보유했는지 확인해야합니다. 그렇지 않으면 그들은 단기 자본 이익에 과세하게됩니다. 즉, 샌디가 11 개월 동안 주식을 보유했다하더라도, 샌디가 풋 옵션을 구매하면 주식의 전체 보유 기간이 무효화되고 이제는 단기 자본 이득을 지불해야합니다.

다음은 IRS의 테이블로서 구매자와 판매자 모두의 세금 규칙을 요약 한 것입니다.

선물 거래자는 세수 규칙에 대해 걱정할 필요가 없지만 옵션 거래자는 운이 좋지 않습니다. 세일 판매 규칙에 따르면, "실질적으로 동일한"유가 증권에 대한 손실은 30 일의 기간 내에 이월 될 수 없습니다. 즉, Mike가 일부 주식에 대해 손실을 입으면, 이 손실을 손실 30 일 이내에 동일한 주식을 보유하고 대신 주식 매각시 마이크의 보유 기간이 시작되고 콜 판매 가격과 원 매각 손실이 비용 분담금에 합산됩니다 통화 옵션 행사시 주식.

마찬가지로 Mike가 옵션을 잃고 동일한 기본 주식의 다른 옵션을 사면 손실이 새로운 옵션의 프리미엄에 추가됩니다.

세무 목적을위한 걸음은 단순한 바닐라 옵션보다 넓게 펼쳐져 있습니다. IRS는 계좌가 시장의 움직임에 반비례 할 것으로 예상되므로 계좌 개설은 손실 위험을 줄이기 위해 유사한 계좌에서 반대 위치를 차지하는 것으로 정의합니다. 본질적으로, 스 트래들이 과세 목적 상 "기본"으로 간주되는 경우, 무역의 한 구간에 발생한 손실은이 손실이 반대 위치에서 실현되지 않은 이익을 상쇄한다는 점을 제외하고는 당해 년도 세금 만보고됩니다. 즉, 앨리스가 2015 년에 XYZ의 스 트래들 위치에 진입하고 주식이 연속적으로 폭락하면 그녀는 풋 옵션 (현재 5 달러의 미실현 이득이 있음)을 유지하면서 콜 옵션을 8 달러 손실로 판매하기로 결정합니다. 스 트래들 규칙에 따라 그녀는 2015 년 세금 환급에서 $ 3의 손실 만 인식 할 수 있습니다. 콜 옵션에서 전체 8 달러가 아니라. 앨리스가이 스 트래들을 "식별"하기로 결정했다면, 콜에 대한 9 달러의 손실은 모두 풋 옵션의 비용 기반에 고정 될 것입니다. IRS는 걸음 걸이 식별에 관한 규칙 목록을 가지고 있습니다.

선물에 대한 세금보고 절차는 단순한 것처럼 보이지만 옵션에 대한 세금 처리와 관련해서는 마찬가지입니다. 이러한 파생 상품 중 하나에 거래하거나 투자 할 생각이라면 적어도 당신에게 필요한 다양한 세금 규칙을 익히는 것이 중요합니다. 많은 세금 절차, 특히 옵션과 관련된 절차는이 기사의 범위를 벗어나며, 이 독서는 세금 전문가와의 추가 실사 또는 협의의 출발점으로 만 사용해야합니다.

옵션 거래의 단점.

1. 세금. 매우 드문 경우를 제외하고는 모든 이익에 단기 자본 이득으로 과세됩니다. 이것은 본질적으로 경상 이익과 같습니다. 이 세율은 개인 소득 세율만큼 높습니다. 이러한 세금 상황으로 인해 가입자는 IRA 나 다른 세금 연기 계좌로 옵션 전략을 수행하는 것이 좋습니다. 그러나 모든 사람에게 가능하지는 않습니다. (어쩌면 옵션 거래에서 얻은 단기 자본 이득을 상쇄하기 위해 사용할 수있는 자본 손실 이월 포지션이있을 수 있습니다.

2. 커미션. 주식 투자와 비교할 때, 옵션에 대한 수수료율은 특히 Weekly 옵션에 대해 끔찍하게 높습니다. 1 년 동안의 수수료가 귀하가 투자 한 금액의 30 %를 초과하는 것은 드문 일이 아닙니다. 결과에 커미션이 포함되지 않은 뉴스 레터는 조심하십시오. 그들은 당신에게 큰 시간을 오도하고 있습니다.

3. 포트폴리오 가치의 폭 넓은 변동. 옵션은 레버리지 수단입니다. 포트폴리오 가치는 일반적으로 양방향으로 가치가 크게 변동합니다.

Weekly Mesa의 기본 주식은 S & amp; P 500 추적 주식이며, SPY (주당 순이익)는 주간 메사 (Weekly Mesa) , 모든 인덱스 중 가장 안정적인 인덱스입니다. 그러나 그들의 주간 결과에는 11 월 마지막 주에 31.3 %의 손실이 포함되었습니다. (그런데, 그런 종류의 손실을 저지시키기는 보험 전략을 추가했습니다.) 세 번, 그들의 주간 이익은 20 ​​% 이상이었습니다.

많은 사람들은 이러한 변동성에 대한 위장을 가지고 있지 않습니다. 다만 어떤 사람들은 그들이 지불하는 커미션에 더 관심을 두는 것과 마찬가지입니다 (두 그룹의 사람들은 거래 옵션이 아닐 것입니다).

4. 이익의 불확실성. 옵션 전략을 수행함에있어 가장 신중한 투자자는 위험 요소 프로파일 그래프에 의존합니다. 이 그래프는 기본 옵션에 대한 다양한 가능한 가격에서 다음 옵션 만료시 예상되는 손익을 보여줍니다. 이 그래프는 초기 직책을 배치 할 때 특히 중요합니다. 또한 주중에 자주 상담하는 것이 좋습니다.

종종 옵션이 만료되면 기대 이익이 실현되지 않습니다. 이유는 일반적으로 옵션 가격 (묵시적 변동성, VIX, 옵션의 작동 방식에 대해 더 잘 알고있는 사용자의 경우)이 하락하기 때문입니다. (리스크 프로파일 그래프 소프트웨어는 묵시적인 변동성이 변하지 않을 것이라고 가정합니다.) 물론, VIX가 올라가면 위험 프로필 그래프가 예상했던 것보다 더 잘할 수 있습니다. 그러나 결론은 주식이 당신이 원했던 것과 정확히 똑같은 때에도 여전히 기대했던 이익을 얻지 못하는 경우가 있다는 것입니다.

이러한 모든 악재로 인해 귀찮은 가치가있는 옵션 투자가 무엇입니까? 우리는 그렇다고 생각합니다. 100 % 연간 이익의 현실적인 가능성은 어디입니까? 우리는 많은 사람들의 투자 포트폴리오 중 최소한의 부분이 최소한 특별한 수익을 낼 수있는 가능성이 있어야한다고 생각합니다.

엄청나게 낮은 수익률을 기록한 채권과 채권으로 (과거 4 년간 주식 시장이 실제로 이득을 보지 못함), 옵션 대안은 위에서 설명한 모든 문제에도 불구하고 많은 투자자에게 더욱 매력적으로 보였습니다.

테리의 팁 스톡 옵션 트레이딩 블로그.

가격 수정에 따라 페이팔 (PYPL)을 고려하십시오.

이번 주에 우리는 IBD (Investor 's Business Daily) 상위 50 대 기업 중 다른 회사를 찾고 있습니다. 우리는 우리의 포트폴리오 중 하나에서이리스트를 사용하여 실적이 우수한 주식을 찾아 내고 모멘텀이 계속되면 이익을 얻는 스프레드를 배치합니다. 실제로, 주식은 가득액 이익을 깨닫기 위하여 조금을 거절 할조차 수있다. 우리는 Terry 's Tips 가입자에게 지불하는 10 가지 포트폴리오 중 하나에서 이러한 아이디어를 사용합니다. 이 10 개의 실제 포트폴리오는 2017 년까지 지금까지 118 %의 평균 이익 (커미션 지급 후)을 누 렸습니다. 매우 좋은 해였습니다.

가격 수정에 따라 페이팔 (PYPL)을 고려하십시오.

페이팔 주가는 연중 꾸준히 상승했으며 최근 몇 가지 가격 목표 상승이있었습니다. BMO 캐피털 마켓은 목표 주가를 85.00 달러로, 노무라는 목표를 82.00 달러로 상향 조정했다. 페이팔은 지난주 75.65 달러에 거래를 마감했으며 잠재적 인 상승 여력은 적어도 8 %에 달했다.

층 및 장식 홀딩스 (FND)가 성장할 것입니다.

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층 및 장식 홀딩스 (FND)가 성장할 것입니다.

투자자들은 최근의 Moody 's 업그레이드와 Zacks Investment Research에서 46.00 달러의 목표 가격으로 구매 등급으로 업그레이드 한 후 FND에 대한 전망에 대해 낙관하고 있습니다.

Essent Group (ESNT)이 모멘텀을 지속 할 것인가?

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Essent Group은 최근 주목을 받았고 몇몇 애널리스트는 주가 상승을 기대하고 있습니다. Essent Group, 웰스 파고 앤 컴퍼니 (Wells Fargo & Company)와 Zacks (애널리스트) 분석가로부터 Outperform 등급을 받았습니다. Essent Group Ltd. 는 주당 0.77 달러의 수익을 발표합니다.

최근에 ESNT는 a. . .

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이번주의 행사.

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옵션 거래에 대한 세금.

Jim Woods, Stock Investor & Blueworks의 성공적인 ETF 투자 편집장.

조세의 날은 막 돌아서 며, 옵션 거래자의 경우 세금 환급 일정 D를 자세히 숙지해야합니다. 이것은 일년 동안의 자본 이득과 손실을보고하는 양식이며, 대부분의 옵션 거래자와 마찬가지로 단기적이며 많은 자본 이득과 손실을 감당할 수 있습니다. .

이제 더 나아 가기 전에 옵션을 거래하는 사람은 CPA 또는 세금 전문가를 사용하여 수익을 준비하는 것이 좋습니다. 예, 일년 내내 모든 거래를 잘 추적하고 있다고 확신하는 경우 세금 준비 소프트웨어를 사용할 수 있지만 특정 거래에 대한 질문이 생기면 답변을 해독하려고 할 때 혼자 남을 수 있습니다. 귀하의 측면에서 공인 회계사 또는 세무 전문가와 함께, 대부분의 질문은 신속하고 쉽게 처리 할 수 ​​있습니다.

세금 신고서에있는 옵션을 어떻게 처리합니까?

먼저, 옵션 소유자 또는 옵션 작가인지 여부가 중요합니다. 옵션 보유자 인 경우 세금 처리 및 문제가 무엇인지 살펴봄으로써 시작하십시오.

옵션 구매를위한 세금.

풋 옵션이나 콜 옵션 중 하나를 소유하고 있다면, 본질적으로 세 가지 일이 발생할 수 있습니다.

첫째, 귀하의 옵션은 쓸데없이 만료 될 수 있습니다. 이 경우 옵션에 대해 지불 한 금액은 자본 손실 일 것입니다. 장기적인 옵션이 1 년 이상 보유 된 경우 손실은 단기 손실이 아닌 장기 자본 손실로 간주됩니다.

두 번째로 발생할 수있는 일은 만료되기 전에 옵션을 판매 할 수 있으며, 옵션에 대해 지불 한 가격과 판매 한 가격의 차이는 세금에 대해보고해야하는 손익입니다.

세 번째로 발생할 수있는 것은 put 또는 call 옵션을 사용할 수 있다는 것입니다.

풋의 경우, 주식을 작가에게 팔아 옵션을 행사할 수 있습니다. 이 경우 판매 금액에서 Put 옵션의 비용을 뺀 다음 기본 주식을 보유한 기간에 따라 단기 또는 장기 손실이 발생합니다.

통화 옵션을 사용하면 옵션 작가의 지정된 주식 수를 구매하여 전화를 겁니다. 그런 다음 주식에 대해 지불 한 가격에 콜 옵션의 비용을 추가하면 이는 비용 기준입니다. 그런 다음 주식을 매각 할 때 주식을 보유하는 기간에 따라 귀하의 손익이 단기 또는 장기로 유지됩니다.

옵션 작가를위한 세금.

옵션 작가 인 경우 규칙은 다르지만 기본적으로 두 가지 주요 범주로 분류됩니다.

첫째, 옵션을 작성하고 그 옵션이 행사되지 않은 채로 만료 될 경우, 귀하가받은 프리미엄 지불은 단기 자본 이득이됩니다.

둘째, Put 또는 Call 옵션을 작성하고 해당 옵션이 실행되면 트랜잭션은 다음과 같은 방식으로 처리됩니다.

풋 옵션을 행사하는 경우, 그 작가는 기본 주식을 구입해야합니다. 즉, 풋 옵션에 대해 수집 한 금액만큼 세금 목적으로 비용 기준을 줄일 수 있습니다.

통화 옵션과 관련하여 수집 한 프리미엄을 총 수익금에 추가해야하며, 기본 D 주를 보유한 기간에 따라 일정 D에서 손익을 처리합니다.

이제는 옵션 및 세금 신고서를 처리 할 때 더 많은 고려 사항이 있지만 세금과 관련된 많은 문제와 마찬가지로 특정 세금 징세를 감안할 때 개별적으로 처리해야합니다. 그렇기 때문에 세금 전문가를 고용하여 특히 옵션 거래가 스 트래들, 나비, 콘도르 또는 그 밖의 직책을 포함하여 귀하를 도와 줄 것을 권장하는 이유입니다. 해당 일정 D에 대해 어떻게 설명 할 것인지 확신 할 수 없습니다.

복구를위한 상위 5 개 주식.

실적이 좋고, 대차 대조표가 강하고, 신제품 (강력한 경기 침체에도 불구하고!)을 가지고 있기 때문에이 5 가지 주식은 단기간에 시장을 outperform 할 것으로 예상됩니다. 그들의 이름을 여기에서 얻으십시오.

InvestorPlace Media, investorplace / 2010 / 04 / tax-on-option-trades /에서 인쇄 된 기사

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